Rozliczenia pieniężne podmiotów gospodarczych
Rozliczenia pieniężne jednostki gospodarczej z innymi podmiotami gospodarczymi mogą być dokonywane w formie gotówkowej bądź bezgotówkowej .
Rozliczenia gotówkowe są w praktyce gospodarczej realizowane za pośrednictwem kasy . Osobą ponoszącą pełną odpowiedzialność materialną za stan gotówki w kasie oraz za prawidłowość operacji gotówkowych jest kasjer .
Obroty gotówkowe powinny być udokumentowne dowodami źródłowymi lub w przypadku ich
braku , zastępczymi dowodami kasowymi .
WPŁYWY GOTÓWKOWE -dokumentujemy dowodami wpłaty KP,zwanymi też asyganatami.
WYPŁATY GOTÓWKOWE - dokumentujemy dowodami źródłowymi ( mogą nimi być m.in. faktury obce . listy płac . delegacje służbowe , rachunki zatwierdzone do wypłaty . potwierdzone przez bank dowody wpłat własnych , weksle własne przedstawione do wykupu przez ich posiadacza ), lub też na podstawie dokumentu zastępczego , którym jest dokument wypłaty KW wystawiany w przypadku braku dowodu źródłowego .
Do obrotu gotówkowego zalicza się również płatności dokonywane za pomocą czeków
gotówkowych ( czek pozwala na rozporządzenie przez wystawcę swoimi środkami pieniężnymi
na rachunku bankowym ), upoważnia on do podjęcia w banku gotówki .
Maksymalny stan gotówki w kasie powinien być ustalony z uwzględnieniem potrzeb i specyfiki jednostki gospodarczej ( pogotowie kasowe ) - zarządzenie Prezesa NBP z dnia 6.12.1989 r zamieszczonego w Monitorze Polskim nr 43ąooz. 347 .Wszystkie operacje kasowe dnia powinny być ujęte w RK (r aporcie kasowym ) . Dopuszcza się możliwość sporządzania raportów kasowych za okresy nie dłuższe niż miesiąc . Nie jest dozwolone obejmowanie jednym raportem okresu stanowiącego przełom dwóch kolejnych miesięcy
Na koniec roku należy sporządzić spis z natury , spis inwentaryzacyjny należy również sporządzić w przypadku zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej .
Zasady rozliczeń bezgotówkowych przez podmioty gospodarcze zostały uregulowane ustawą z dnia 16 grudnia 1993 roku ( Dz.Ustaw nr 134,poz.646 ). Ustawa powyższa nakłada na jednostki gospodarcze obowiązek posiadania rachunku bankowego i dokonywania , w określonych sytuacjach , za jego pośrednictwem operacji pieniężnych .
Problematyką rozliczeń bezgotówkowych zajmuje się również Ustawa o zobowiązaniach podatkowych , nakładająca na określone podmioty gospodarcze ( prowadzące pełną księgowość kontową tzw ” księgi handlowe ” oraz rozliczające się w oparciu o ” podatkową księgę przychodów i rozchodów ” ), bezwarunkowy obowiązek regulowania płatności podatkowych za pośrednictwem banków , w formie przelewów pieniężnych .